Durante el mes de Diciembre se publicaron diversos cambios fiscales para el 2012, los cuales afectan los esquemas de Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) y los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), estos cambios están repartidos en el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) y finalmente en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Estos cambios en ciertos puntos nos esta volviendo locos a muchos ya que hay algunos “huecos” en la legislación.

De primera mano hay cambios de elementos existentes que antes eran obligatorios ahora son opcionales, los cuales realmente no tienen gran impacto ya que cumplimos con ellas desde este momento, las que nos impactan de sobremanera son los nuevos elementos que además son obligatorios, esto se traduce en que tendremos que proporcionar nueva información y no todos nuestros sistemas son flexibles como para agregar un cambio rápidamente.

A continuación un resumen sobre los cambios.

Para iniciar comenzaremos por los elementos existentes pero que ahora son obligatorios

En segundo lugar los nuevos elementos y por ende los elementos que mas impacto tienen

Y finalmente los elementos que afectan la representación impresa de acuerdo a la RMF 2012

II.2.5.1.3. Para los efectos del artículo 29, fracción V del CFF, las representaciones impresas del CFDI, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 29-A del CFF y contener lo siguiente:

I. Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro II.E del Anexo 20.

II. Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que establece el rubro II.A del Anexo 20.

III. Cualquiera de las siguientes leyendas: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”.

IV. Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF.

V. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

VI. Tratándose de las representaciones impresas de un CFDI emitidas conforme a lo dispuesto en la Subsección I.2.8.3.2., y la regla II.2.5.3.1., se deberá estar a lo siguiente:

a) Espacio para registrar la firma autógrafa de la persona que emite el CFDI.

b) Respecto a lo señalado en la fracción II de esta regla, se incluirá el número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor.

*El punto VI solo aplica a sector primario

El Art. 29-A del CFF indica que se deben incluir los elementos nuevos:

• Régimen o Regímenes Fiscales
• Lugar de Expedición
• Método de Pago
• Unidad de Medida
• Opcionalmente el caso de los pagos en parcialidades

CFF Artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.

II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el sello digital del contribuyente que lo expide.

III. El lugar y fecha de expedición.

IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta fracción, se señalará la clave genérica que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, los comprobantes fiscales que se expidan en estos términos serán considerados como comprobantes fiscales simplificados por lo que las operaciones que amparen se entenderán realizadas con el público en general y no podrán acreditarse o deducirse las cantidades que en ellos se registren. Tratándose de comprobantes fiscales que se utilicen para solicitar la devolución del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros o que amparen ventas efectuadas a pasajeros internacionales que salgan del país vía aérea, terrestre o marítima, así como ventas en establecimientos autorizados para la exposición y ventas de mercancías extranjeras o nacionales a pasajeros que arriben al país en puertos aéreos internacionales, conjuntamente con la clave genérica a que se refiere el párrafo anterior deberán contener los datos de identificación del turista o pasajero, del medio de transporte en que éste salga o arribe al país, según sea el caso, además de cumplir con los requisitos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.

V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.

Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican, deberán cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica:

a) Los que expidan las personas físicas que cumplan sus obligaciones fiscales por conducto del coordinado, las cuales hayan optado por pagar el impuesto individualmente de conformidad con lo establecido por el artículo 83, séptimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán identificar el vehículo que les corresponda.

b) Los que amparen donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán señalar expresamente tal situación y contener el número y fecha del oficio constancia de la autorización para recibir dichos donativos o, en su caso, del oficio de renovación correspondiente. Cuando amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, para los efectos del impuesto sobre la renta, se indicará que el donativo no es deducible.

c) Los que se expidan por la obtención de ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, deberán contener el número de cuenta predial del inmueble de que se trate o, en su caso, los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria no amortizable.

d) Los que expidan los contribuyentes sujetos al impuesto especial sobre producción y servicios que enajenen tabacos labrados de conformidad con lo establecido por el artículo 19, fracción II, último párrafo de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, deberán especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o, en su caso, la cantidad de cigarros enajenados.

e) Los que expidan los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados de automóviles nuevos, así como aquéllos que importen automóviles para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza norte del país y en los Estados de Baja California, Baja California Sur y la región parcial del Estado de Sonora, deberán contener la clave vehicular que corresponda a la versión enajenada, de conformidad con las reglas de carácter general que para tal efecto emita el Servicio de Administración Tributaria.

Cuando los bienes o las mercancías no puedan ser identificados individualmente, se hará el señalamiento expreso de tal situación.

VI. El valor unitario consignado en número.

Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a continuación se indican, deberán cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica:

a) Los que expidan los contribuyentes que enajenen lentes ópticos graduados, deberán separar el monto que corresponda por dicho concepto.

b) Los que expidan los contribuyentes que presten el servicio de transportación escolar, deberán separar el monto que corresponda por dicho concepto.

c) Los relacionados con las operaciones que dieron lugar a la emisión de los documentos pendientes de cobro de conformidad con lo establecido por el artículo 1o.-C, fracción III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, deberán consignar la cantidad efectivamente pagada por el deudor cuando los adquirentes hayan otorgado descuentos, rebajas o bonificaciones.

VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:

a) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el comprobante fiscal se señalará expresamente dicha situación, además se indicará el importe total de la operación y, cuando así proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.

Los contribuyentes que realicen las operaciones a que se refieren los artículos 2o.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; 19, fracción II de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, y 11, tercer párrafo de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, no trasladarán el impuesto en forma expresa y por separado, salvo tratándose de la enajenación de los bienes a que se refiere el artículo 2o., fracción I, incisos A) y F), de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, cuando el adquirente sea, a su vez, contribuyente de este impuesto por dichos bienes y así lo solicite.

Tratándose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la prestación de servicios se considerará como una sola exhibición y no como una parcialidad.

b) Cuando la contraprestación se pague en parcialidades, se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación de que se trate en el que se indicará expresamente tal situación y se expedirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. Estos últimos comprobantes deberán contener los requisitos previstos en las fracciones I, II, III y IV de este artículo, además de señalar el número y fecha del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total de la operación, el importe total de la operación, el monto de la parcialidad que ampara y el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el inciso anterior.

c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.

VIII. El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en los artículos 29 ó 29-B de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

El Dolor de Cabeza

Ahora comencemos con el gran dolor de cabeza que he encontrado con estos cambios, para sorpresa de muchos y créanme que sé que no se lo imaginan, el gran dolor de cabeza es la unidad de medida, ahora que es un dato obligatorio es impresionante como se les paso por completo lo que implica, en la legislación de la RMF se menciona lo siguiente:

I.2.7.1.5. Para los efectos del artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF, por unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y las demás aceptadas por la Secretaría de Economía.

El problema radica que en dicha ley para empezar se enfoca en instrumentos de medición y los aceptados por la secretaria de economía nos manda a la NOM-008-SCFI-2002 la cual incluye unidades de medida del sistema métrico internacional, se sentirán en una clase de física con lo que contiene el documento.

¿Donde radica el problema? pues es simplemente en los casos operativos, por ejemplo:

Yo soy un diseñador profesional y diseño banners (imagen publicitaria que se coloca en paginas web) ok? bueno en mi factura ¿que coloco en mi unidad de medida? muchos pensaríamos en colocar “Servicio” pero resulta que no es una unidad de medida contenida en la NOM-008-SCFI-2002 por lo que me tome la molestia de llamar a infoSAT para exponer mi duda y después de 1 hora en llamada y repetir y repetir este caso me terminaron diciendo que colocara METROS!!! si, metros!! lo cual me parece ridículo, porque es simplemente fuera de contexto de una imagen publicitaria en una página web, en lo personal me parece que nunca consideraron caso de servicio o de casos en que se requiere una unidad genérica, otro ejemplo es la renta de una casa, ¿que ponemos como unidad de medida? tampoco se puede!! es una gran falla y para rematar encuentro el siguiente ejemplo de CFDI en el mismo SAT

Ejemplo Completo

Hasta el momento no he encontrado un marco legal que me permita utilizar cosas como en este ejemplo la unidad de medida “SERVICIO” pero sigo en búsqueda, no descansare hasta tenerlo!!

Para cerrar este tema, es importante mencionar que busquen apoyo de su proveedor de factura electrónica para que puedan cumplir con la nueva legislación y les sea lo más leve la implementación de estos cambios, seguramente su proveedor ya esta trabajando en ello.

Finalmente les dejo una “buena noticia” tenemos 6 meses de prorroga para cumplir así que prepárense y cumplamos en tiempo y forma, el marco legal de la prorroga se encuentra en el decimo octavo transitorio de la RMF.

Espero les haya gustado mi articulo como escritor invitado a este magnifico blog. Hasta la próxima.

Al parecer el pasado 6 de Octubre se publicó un nuevo nodo complemento para Instituciones educativas para cerrar el círculo respecto al estímulo fiscal a las personas físicas para el pago de colegiaturas publicado en el DOF el martes 15 de febrero de 2011.

Como el resto de los nodos complemento, los detalles se encuentran publicados en la página de internet del SAT en la sección de Comprobantes Fiscales:

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/comprobantes_fiscales/66_21542.html

En esta liga se podrá encontrar la siguiente información:

• Documentación de uso del Estándar (documento .PDF)
• Estructura del complemento (archivo .XSD)
• Secuencia de la cadena original (archivo .XSLT)

¿Debería el gobierno expedir facturas electrónicas? Todos quienes hoy estamos en este nuevo esquema (por opción o por obligación) podríamos pensar que la respuesta sería un rotundo SI, y para serles sinceros hasta hace relativamente poco yo lo creía así.

La realidad es que los gobiernos tienen una opción (por reglas misceláneas) que les permite mantenerse emitiendo sus comprobantes tradicionales con sellos oficiales o con certificación. El marco legal se encuentra en la Resolución Micelánea Fiscal para 2011 publicada en el Diario Oficial de la Federación el 01 de Julio de 2011.

Específicamente, de acuerdo con la Regla I.2.9.3.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011, en su último párrafo dice:

I.2.9.3.3. Opción para la expedición de comprobantes fiscales impresos
….La Federación, los Estados, los Municipios y las instituciones que por ley estén obligadas a entregar el importe integro de su remanente de operación, así como los organismos descentralizados que no tributen conforme al Título II de la Ley del ISR, podrán estar a lo dispuesto en la regla I.2.8.1.2., fracción I.

Ahora.. si consultamos la Regla I.2.8.1.2 en la fracción citada, se señala lo siguiente:

I.2.8.1.2. Documentos que podrán utilizarse como comprobantes fiscales
Para los efectos de los artículos 29 y 29-A del CFF, los siguientes documentos servirán como comprobantes fiscales por los actos o actividades que se realicen, en los siguientes casos:

I. Cuando se trate del pago de contribuciones federales, estatales o municipales, caso en el cual las formas o recibos oficiales servirán como comprobantes fiscales, siempre que en las mismas conste la impresión de la máquina registradora o el sello de la oficina receptora, o bien el sello digital generado a partir de un certificado de sello digital expedido por el SAT o por la dependencia o entidad pública de que se trate. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose del pago de contribuciones por el uso de autopistas, carreteras o puentes, federales, estatales o municipales.

Asimismo, tratándose del pago de productos o aprovechamientos, las formas o recibos oficiales que emitan las dependencias públicas federales, estatales o municipales, servirán como comprobantes fiscales, siempre que en los mismos conste la impresión de la máquina registradora, el sello de la oficina receptora o bien el sello digital generado a partir de un certificado de sello digital expedido por el SAT o por la dependencia o entidad pública de que se trate, y reúnan como mínimo los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracciones I, III, IV, V y VI del CFF, y los contenidos en la regla II.2.6.1.1., cuando en su caso sean aplicables.

De tal forma que, obligados lo que se dice obligados, no están. Y es aquí donde viene mi reflexión sobre predicar con el ejemplo ya que la verdad es que si alguien debería estar interesado por gozar de los beneficios de la factura electrónica deberían ser precisamente los gobiernos en sus tres niveles.

Estimado lector ¿tu gobierno estatal o municipal ya emite factura electrónica?

Foto: Ixmiquilpan por Oscar Sánchez
Con información de: El Conta punto com

Como dice el dicho popular: “no hay plazo que no se cumpla, ni deuda que no se pague”…. Ya desde el pasado 3 de Septiembre del año pasado el SAT anunció en conferencia de prensa que hoy 30 de Junio de 2011 se cumpliría el plazo para que pudieran seguir operando los Proveedores Autorizados de Servicios de Generación y Envío de CFD (PACFD).

La idea era que estos PACFD obtuvieran su autorización para ser Proveedores Autorizados de Certificación de CFDI (PAC), o bien, notificaran a sus clientes desde hace ya algunos meses para que pudieran ellos tomar las decisiones pertinentes, como se estableció en la 1a Resolución de Modificaciones a la RMF 2010.

NOVENO. Para los efectos de lo dispuesto en la regla I.2.23.6.1., los proveedores de servicios autorizados para la generación y envío de CFD que no obtengan autorización como proveedores de certificación de CFDI al 30 de abril de 2011, deberán dar aviso por escrito a cada uno de sus clientes sobre dicha situación, a fin de que éstos puedan optar por contratar los servicios de un proveedor de certificación de CFDI autorizado en términos de la regla II.2.23.3.3.

Hoy se ha cumplido el plazo y si bien el número de PAC ya casi iguala al de PACFD, según mi revisión no son necesariamente los mismos y uno que otro mañana amanecerá sin ser PACFD ni PAC. ¿Significa esto que sus clientes quedan “en el limbo”?… No necesariamente. Lo más probable es que algunos de ellos ya se aliaron con algún PAC… otros fueron comprados por otra empresa, otros estarán esperando ansiosos que hoy se publique su autorización, pero dudo mucho que alguno se haya quedado sin hacer nada.

Veremos que pasa en los próximos días…

Después de una larga ausencia en el blog (a veces escribir, trabajar y la familia se complica un poco)… hoy escribo de nuevo por que nuevamente ha aparecido información relevante en materia de Factura Electrónica. El pasado 24 de mayo, se publicó en el DOF, la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010 y sus anexos 1 y 1-A. Y dentro de ella hemos encontrado lo siguiente:

II.2.23.4.1. – Obligaciones de los contribuyentes que hayan optado por expedir CFD en lugar de CFDI
De igual forma, cuando los contribuyentes incumplan con el requisito establecido en la fracción IV de esta regla, durante dos meses consecutivos, o bien, en tres meses no consecutivos, en el mismo ejercicio fiscal, perderán el derecho de aplicar la citada facilidad a partir de que se presente el último incumplimiento, quedando desde dicha fecha obligados a aplicar las disposiciones generales en la materia.
CFF 29, 29-A, RMF 2010 I.2.23.4.1., I.2.23.4.3., II.2.23.4.2., II.2.23.4.4.

¿A qué se refiere?

Si un contribuyente no envía al SAT sus reportes mensuales en tiempo y forma dos meses consecutivos o bien en tres meses aunque no hayan sido consecutivos, pierden el derecho a seguir emitiendo CFD. Esto es muy relevante… ya que sabemos que precisamente uno de los dolores de cabeza de muchas empresas es enviar a tiempo su reporte mensual. De tal forma que si desean seguir emitiendo CFD… aguas con sus reportes mensuales.

Respecto a este punto tengo dos dudas: La primera es ¿de que forma es SAT implementará controles para que esto ocurra efectivamente?. Tengo curiosidad sobre cómo lo controlarán, aunque seguramente algo ya deben tener preparado. La segunda es respecto a la “retroactividad”. De acuerdo con mis pobres conocimientos legales, una ley no puede ser retroactiva. Así que esta regla aplica únicamente para lo que resta del ejercicio fiscal. Ojalá en los comentarios algún abogado o fiscalista nos pudiera ayudar.

II.2.23.4.5. – Requisitos de las representaciones impresas de CFD
X.    El número y año de aprobación de los folios.
CFF 29, 29-A, RMF 2010 I.2.23.3.1.

¿A qué se refiere?

Según entiendo, sólo se indica un requisito más para la representación impresa del CFD que no fue colocado en la publicación anterior.

Transitorios
Primero.  La presente Resolución entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el DOF.
Segundo.  Para los efectos de lo dispuesto por la regla II.2.23.4.5., fracción V durante el primer semestre de 2011, las representaciones impresas de los CFD´s podrán contener la leyenda “Este documento es una impresión de un comprobante fiscal digital”.

¿A qué se refiere?

Ya que la resolución de modificaciones se publicó en el DOF el día 24 de mayo de 2011, el primer transitorio nos dice que ya está en vigor. El segundo lo considero un “parche” que ya se veía venir desde hace rato para evitar un caos por todos CFD que se emitieron con la leyenda anterior y no fueron reemplazados.

Espero la información les sea de utilidad, y como siempre sus comentarios son bienvenidos. En esta ocasión quiero agradecer de forma especial a mi compañera Ana Isabel Martínez, quien redactó gran parte de este post.

Hace unos días, di a conocer por medio de twitter una publicidad que me llego vía email con relación a la venta de folios de comprobantes con Código de Barras, el promo expresa lo siguiente;

A lo cual exprese sobre la vendimia que se esta dando con relación a los esquemas de facturación electrónica.

Oportunamente, el @satmx ha iniciado una campaña para que no nos dejemos sorprender con este tipo de venta de comprobantes con código de barras bidimensional ya que es algo gratuito, y en efecto cuidar sus firmas electrónicas que es el medio por el cual uno puede obtener este tipo de folios y códigos, sin duda, una tarea titánica el difundir esto, trabajo que encabeza el Lic. Pedro Canabal @pedrocanabal, Administrador Central de Comunicación Institucional del SAT, a quien la comunidad contable-legal agradece sus atinadas aclaraciones sobre el tema, como lo expresado sobre la validez de las representaciones impresas de Comprobantes Fiscales Digitales para efectos de deducción y acreditamiento.

Bien otra vendimia que he observado es que igualmente varios que se dicen vendedores de folios, lo que están haciendo es hacer uso de los servicios de los PACS gratuitos y están vendiendo igualmente este servicio, es decir, solicitan el certificado de sello digital de los contribuyentes, tramitan accesos a los servicios gratuitos de los PACS (tema que he abordado en la siguiente liga Aplicaciones gratuitas para facturas electrónicas) y les van vendiendo las facturas electrónicas, claro toman el XML generado y lo modifican acorde al diseño que el cliente solicite.

Considero que lo erróneo es ofrecer que les están vendiendo el servicio de facturación electrónica, en todo caso lo correcto debería ser que se les cobrara el servicio de gestión, control y administración en la emisión de sus comprobantes ya sea con CBB o de CFDI, pero no decir que les venden los folios.

Igualmente en el mercado se comienzan a ver los revendedores de los CFDIs, es decir empresas que NO son PACs (Proveedores Autorizados de Certificación) y que están ofreciendo el servicio de emisión de CFDIs, lo cual sin duda es bueno para la difusión de este esquema, pero lo correcto es que estos revendedores deben señalar de manera transparente quien es el PAC con el que han hecho la alianza, para en todo caso estar frente a un DISTRIBUIDOR AUTORIZADO, no un revendedor. Con ello evitaremos sorpresas.

Por último mucho cuidado con invitaciones que están llegando para ser DISTRIBUIDORES AUTORIZADOS de infinidad de empresas que dicen emitir COMPROBANTES FISCALES DIGITALES.

Para muestra un botón;

Quedo atento de sus comentarios,

Miguel Chamlaty
Twitter.com/@chamlaty
Facebook.com/chamlatytoledo
miguel@chamlatyperez.com

Fuente: El Conta punto com

Uno de los errores más comunes de de quienes comienzan con todo esto de la factura electrónica es confundir la Fiel con el Certificado de Sello Digital (CSD), incluso hay quienes se quejan amargamente de que “algo” la solución adquirida “algo tiene” que no les acepta usar certificado. Y es que si lo pensamos desde cierto punto de vista… en realidad si son fáciles de confundir ya que tanto la Fiel como el CSD son un par de archivos (un *.cer y un *.key) que a simple vista se ven iguales.

Con este post les quiero compartir varios métodos para diferenciar una Fiel de un CSD… desde los más sencillos, hasta algunos más complejos… pero todos efectivos. Si intentan una combinación, seguro no falla.

Método de “ingeniería social”

Aqui no necesitamos ninguna otra cosa más que hacer un par de preguntas al cliente:

• ¿Estos son los archivos con los que “entra al SAT” para hacer sus declaraciones anuales?
  • Si la respuesta es SI… entonces tenemos una Fiel
• ¿Desde cuándo los tiene?
  • Comunmente (repito…comúnmente) las empresas ya tienen tramitada su Fiel desde hace al menos un año… así que si les contestan que “hace un año o más” entonces es MUY probable que tengamos una Fiel.
    

Método de las fechas

Suponiendo que el primer método no funcionó… entonces vamonos con el siguiente. Si tiene a la mano el *.cer y usan Windows, dénle doble click y vean las fechas de vigencia.

• Si la vigencia es de 4 años… tenemos una Fiel (de persona física)
• Si la vigencia es de 2 años, pero la fecha inicial es de hace tiempo… entonces es MUY proable que tengamos una Fiel

Si tenemos los dos archivos *.cer… el te tenga su vigencia inicial anterior…seguramente será la Fiel, ya que la Fiel es requisito para tramitar el CSD. La excepción sería cuando se renueva… pero en los nuevos en la Factura Electrónica, el CSD seguramente será el más reciente.

Método de la “Unidad Organizacional”

Este método no lo puedo confirmar al 100%, pero TODOS los CSD que he visto tienen una Unidad Organizacional (OU), mientras que las Fieles no… así yo lo considero bastante seguro.

Los pasos son:

1. Den doble click sobre el archivo *.cer en Windows
2. Abran la pestaña de “Detalles”
3. Hagan click sobre el campo de “Sujeto”
4. En el texto que aparece abajo si comienza con algo similar a “OU=ALGO“

Entonces… tenemos un CSD, si comienza con algo similar a “SERIALNUMBER=ALGO“… entonces es tenemos una una Fiel.

Método del Número de Serie

Si con todos los métodos anteriores aún no llegan a ninguna conclusión…entonces ya va la artilleria pesada: Probemos el número de serie.

Los pasos son:

1. Den doble click sobre el archivo *.cer en Windows
2. Abran la pestaña “Detalles”
3. Hagan click en “Número de serie”
4. Copien el texto en notepad (o similar) y quien el primer “3″ de cada par de números
5. El número restante es el número de serie del *.cer

Ya con ese número de serie conocido… entonces lo buscamos en las bases de datos del SAT. La forma más práctica es que ustedes descargen el sito FTP del SAT el archivo “CSD.txt”… lo abren en notepad (o similar) y buscan el RFC del cliente en cuestión… si el RFC no aparece en la lista, entonces tenemos una Fiel (o también puede ser que ésta lista aún no se haya actualizado si es que el trámite del CSD es muy reciente). Si el RFC si aparece, entonces revisamos los números de serie de los CSD autorizados y si alguno coincide con en número de serie que ya conocemos, entonces tenemos un CSD.

¿Y ustedes? ¿Quieren compartir algun método que les haya funcionado?… lo pueden compartir en los comentarios.

Si comparamos estas cifras con las que publiqué hace poco más de 5 meses (en julio de 2010), observamos algunas cosas:

• En ese periodo, el número de contribuyentes en la modalidad de CFD creció un 523.20%
• El crecimiento de las personas físicas fue del 258.71%
• El crecimiento de las personas morales fue del 992.97%
• Los CFD emitidos únicamente crecieron un 42.22%
• Por primera vez en la historia, son más personas morales que físicas.

Dato extra: Haciendo algunas suposiciones… de los aproximadamente 283,000 contribuyentes que estaban obligados a migrarse a Factura Electrónica para enero de 2011 (por tener ingresos de más de 4mdp) sólo se migraron aproximadamente unos 200,000. Eso nos da más o menos unos 83,000 contribuyentes que no se animaron a la factura electrónica y estarán emitiendo en papel hasta que se les acaben las facturas.

Estaremos publicando estadísticas de “La Era del CFDI”.

He tenido un largo tiempo de ausencia en el blog por una excesiva carga de trabajo, pero hace un rato estaba leyendo parte de la 3a resolución de modificaciones a la RMF 2010 y creo que menos de 3 días para que acabe el 2010 es información muy relevante y vale la pena comentarlo. En la regla I.2.11.8. “Requisitos para uso simultáneo de comprobantes” dice:

los contribuyentes que hubieran optado por emitir CFD podrán seguir utilizando comprobantes impresos en establecimientos autorizados y emitirlos simultáneamente, sin que sea necesario que dictaminen sus estados financieros, siempre que incluyan en el reporte mensual que establece la regla II.2.23.4.1., fracción IV los datos de los comprobantes fiscales impresos siguientes.

¿Por que me pareció relevante? Pues por que es un respiro para muchas empresas que deseen tener más tiempo para realizar su implementación de factura electrónica y quedarse aún en esquema CFD. La idea es simple:

• Tramitas el CSD y Folios antes de que acabe el año
• Emites al menos 1 (un) CFD antes de que acabe el año
• Te armas con un “bonche” de facturas en papel (de las de hoy)
• Puedes seguir emitiendo en papel en lo que terminas de implementar tu factura electrónica

Lo anterior ya lo podías hacer si estabas dictaminado… lo relevante es que ya no necesitas estarlo. Eso si… hay que entregar el reporte mensual de las facturas en papel… pero eso no está tan grave, ya que con que tengas tus facturas en papel capturadas en Excel el reporte sale fácil.

Pueden descargar de la página del SAT la 3a resolución de modificaciones a la RMF 2010.